Spaniens Steuern für Ruheständler, Expats und digitale Nomaden

Steuern in Spanien

In Spanien werden die Steuern für Expats anders gehandhabt als für spanische Staatsbürger. Für Expats lassen sich die Steuern in Spanien in zwei Kategorien unterteilen: Steuern auf das Einkommen und Steuern auf das Vermögen. EinkommenssteuerDie Einkommenssteuer wird von der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) durch eine Reihe verschiedener Steuern erhoben: Einkommensteuer für natürliche Personen (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas oder IRPF), Einkommensteuer für Nicht-Residenten (Impuesto sobre la Renta de no Residentes oder IRNR), Mehrwertsteuer (IVA), Körperschaftssteuer (Impuesto sobre Sociedades oder IS) und Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio).

Die Einkommenssteuer gilt nur für Personen, die in Spanien ansässig sind, und wird auf der Grundlage ihres Gesamteinkommens erhoben. Dazu gehören Löhne, Kapitalerträge und andere steuerpflichtige Einkünfte, die während des Steuerjahres erzielt wurden. Die Einkommensteuer für Nicht-Residenten gilt für alle natürlichen Personen, die in Spanien nicht als steuerlich ansässig gelten. Sie zahlen nur Steuern auf ihre spanischen Einkommensquellen wie Mietobjekte und andere Investitionen.

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Die Mehrwertsteuer wird auf alle in Spanien gelieferten Waren und Dienstleistungen erhoben, mit wenigen Ausnahmen wie Energie und Gesundheitsdienstleistungen. Unternehmen, die im Inland tätig sind, müssen sich für die MwSt. registrieren lassen; Unternehmen, die nicht im Inland ansässig sind, müssen sich ebenfalls für die MwSt. registrieren lassen, wenn sie Waren oder Dienstleistungen liefern, die gemäß den IVA-Vorschriften besteuert werden können. Die Körperschaftssteuer wird auf alle Unternehmensgewinne erhoben, unabhängig davon, ob sie in Spanien oder im Ausland erwirtschaftet werden. Der Steuersatz hängt von der Größe des Unternehmens ab und liegt zwischen 25 und 30 %. Die Vermögenssteuer schließlich betrifft alle Steuerpflichtigen, deren Nettovermögen einen bestimmten Schwellenwert übersteigt, der jedes Jahr gesetzlich auf 0,2 % oder 0,3 % festgelegt wird, je nachdem, in welcher Region Spaniens sie ansässig sind. Diese Steuer gilt sowohl für Gebietsansässige als auch für Gebietsfremde und bezieht sich auf bewegliches Vermögen, Immobilienbesitz, Finanzanlagen, Fuhrpark und andere Vermögenswerte.

Besteuerung von Vermögenswerten Zusätzlich zu den Einkommenssteuern müssen Expats möglicherweise auch Steuern auf ihr Vermögen zahlen, das sie außerhalb Spaniens, aber in den Ländern der Europäischen Union besitzen; dazu gehören Steuern wie die Erbschafts- und Schenkungssteuer (Derecho de Sucesiones y Donaciones). Diese Steuern gelten unabhängig davon, ob ein Vermögenswert innerhalb oder außerhalb Spaniens erworben wurde – Expats müssen jeden in EU-Ländern erworbenen Vermögenswert für Steuerzwecke angeben, wenn sein Wert 700.000 € pro Person und Jahr in EU-Ländern mit Ausnahme von Irland, dem Vereinigten Königreich und Dänemark übersteigt; diese Schwellenwerte variieren von Land zu Land, liegen aber in der Regel zwischen 100.000 € und 400.000 € pro Person und Jahr, je nachdem, in welchem EU-Land die Transaktion(en) stattfanden.